企業所得稅匯算清繳對于財務人員來說，已經是老生常談的話題了，然而，企業在實際清繳過程中往往出于對政策理解還不夠透徹，導致稅收繳納存在一定的風險。

　　今天，小編就為大家歸納一下，在企業所得稅匯算清繳過程中，如何做到對收入確認疑難問題的把控。

　　某企業在銷售機器設備的同時，給客戶免費贈送一批配件，對于這批配件，在企業所得稅收入確認上，是否需要視同銷售確認收入?

　　企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。(國稅函〔2008〕875號)

　　某公司屬于投資性企業，既對居民企業進行投資，也在公開交易市場購買股票，所以該公司取得的投資收益，何時確認收入?

　　1、企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。(國稅函〔2010〕79號)

　　2、根據《企業所得稅法》di二十六條di(二)項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。

　　(2)不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　某公司有一棟辦公樓，近期對外出租，一次性收取了租戶3年的租金，也給租戶開具了增 值稅 發 票，那么，在企業所得稅收入確認上，是一次性確認收入還是按實際租期分期確認收入?

　　《實施條例》di十九條規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

　　《guojia稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定，根據《實施條例》di十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

　　其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，《實施條例》規定的收入與費用配比原則，匯算清繳年終決戰智稅寶智慧科技引領企業解放財務人力創造更大財稅價值出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。財稅那么，也就是說，增值稅上一次性確認收入，而在企業所得稅上，可在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

　　某公司2017年度季度銷售額沒有超過9萬元，享受了小微企業的增值稅減免，那么，所免征的增值稅，是否需要繳納企業所得稅?

　　企業取得的各類財政性資金，除屬于guojia投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。

　　財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款;所稱guojia投資，是指guojia以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。(財稅〔2008〕151號)

　　某公司2019年2月發生銷售退回100萬元，財務報告批準報出日是2019年4月1日，我公司將這100萬元調整了2018年度的財務報表，稅收上我公司可以沖減2018年度的收入嗎?

　　根據會計準則規定， 企業發生的資產負債表日后調整事項，應當調整資產負債表日的財務報表。但在稅務處理上，《guojia稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)di一條規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。因此，稅法規定銷售退回一律沖減發生當期的銷售商品收入，不管是否屬于資產負債表日后事項。

　　以上歸納的一些風險點是匯算清繳中財務人員比較常見的一些問題，都是因為對政策把握不透徹所導致的。2019年也被稱為“稅改元年”，稅收征管力度加大，稅收政策變化多樣，導致很多財務人員在算稅過程中表示，企業所得稅的雷區實在難以避免，給日常工作帶來了不可言說的煩惱。

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　　如今財稅法規更新越來越頻繁，信息碎片化導致很多信息失真，財務人員獲取到的法規途徑越來越多，法規到處可見，真實性無法得到檢驗，財務人員還得去別的地方再次確認，無形中浪費了時間。另外，對于新政策的了解不夠及時，新政策出臺之后，財務人員要去國稅局、地方稅務局、財政部逐一查詢。對于這些煩惱，智稅寶可以有效解決這個問題，智稅寶智能法規功能收錄了非常全面的財稅法規，zhongyang、地方的法規全都收錄，并且提供智能搜索模糊的搜索，各種zui新法規都可以從這里查詢到，財務人員再也不用擔心政策的多、繁、鎖給實際工作帶來的困惑了。

　　隨著稅局數字化進程不斷推進，未來信息化稅務征管必將更嚴謹。企業應積極、主動地制定相應的管理戰略，解放財務人力、提升工作效率、創造企業價值，財務人員需要智能科技解放雙手，企業需要智慧財稅開創未來!